各乡镇人民政府，县政府各部门：
县财政局拟定的《门源县地方政府债务风险评估和预警暂行办法》，经县政府第39次常务会议研究同意，现印发给你们，请结合实际，认真贯彻执行。
附件：1.地方政府债务风险评估和预警指标口径说明
2.可偿债财力及预算支出计算口径
门源县人民政府办公室
2020年7月16日
门源县地方政府债务风险评估和预警
暂行办法
第一章 总则
第一条 为加强门源县政府债务管理，切实防范政府财政金融风险，根据《中华人民共和国预算法》《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》(国发〔2014〕43号)、财政部《关于印发<地方政府债务风险信息公开办法（试行）>的通知》(财预〔2018〕209号)、《青海省人民政府关于深化政府性债务管理改革的意见》(青政〔2015〕40号)、《青海省人民政府办公厅关于印发青海省地方政府债务风险评估和预警暂行办法的通知》（青政办〔2016〕78号）、《青海省人民政府关于印发青海省政府性债务管理办法的通知》（青政办〔2018〕36号）、《海北州人民政府办公室关于批转海北州地方政府债务风险评估和预警暂行办法的通知》（北政办〔2017〕76号）等法律、法规及规范性文件的相关规定和要求，制定本办法。
第二条 地方政府债务风险评估和预警对象是县级政府。
第三条 县财政局统一组织开展门源县政府债务风险评估及风险预警，各单位在县财政局的指导下负责本单位的债务评估和预警工作。
第二章 风险评估及预警指标
第四条
政府债务风险评估以债务管理系统数据、年度财政决算报表、年度部门决算报表以及相关统计数据为基础，确保评估数据客观公正。
第五条 政府债务风险评估结果应当及时反馈评估对象，通报相关单位并以适当形式予以公开。
第六条 地方政府债务风险评估和预警指标包括：
（一）债务率。该指标反映地方政府动用当期财政收入满足偿债需求的能力，分一般债务率和专项债务率。
（二）新增债务率。该指标反映地方政府债务增长速度，分一般债务新增债务率和专项债务新增债务率。
（三）偿债率。该指标反映地方政府当期财政支出中用于偿还债务本金的比重，分一般债务偿债率和专项债务偿债率。
（四）逾期债务率。该指标反映地方政府债务余额中逾期债务余额的比重，分一般债务逾期率和专项债务逾期率。
（五）综合债务率。根据债务率、新增债务率、偿债率和逾期债务率等分项风险指标计算综合风险指标。
第七条 地方政府债务风险评估和预警指标按照国家规定适时调整。
第八条 债务风险评估和预警结果原则上每半年发布一次，由县财政局根据相关风险评估及预警指标进行综合测算，报请县政府同意后，公布县本级风险预警名单和风险提示名单。
第三章 防范化解政府债务风险
第九条 综合债务率高于风险预警线的单位，或一般债务率、专项债务率两项同时高于风险预警线的单位，列入风险预警名单；综合债务率低于风险预警线，但一般债务率、专项债务率有一项高于风险预警线的单位，列入风险提示名单。
第十条 列入风险预警名单和风险提示名单的，县财政局要积极采取措施，制定债务风险化解规划，通过控制项目规模、调整支出结构、压缩一般性支出、处置存量资产等方式，加大偿债力度，逐步降低风险。清理整合财政专项资金，能够统筹安排的结余资金，超收收入，扣除政策规定各项计提后的土地出让收入等，原则上要优先安排用于偿还到期政府债务。
第十一条 未进入风险预警名单和风险提示名单的，县财政局要认真排查风险隐患，综合考虑经济发展需要和财力可能，合理控制债务余额的规模和增长速度。
第十二条 县财政局要结合实际根据国务院办公厅《关于印发<地方政府性债务风险应急处置预案>的通知》（国办函〔2016〕88号）以及财政部《关于印发<地方政府性债务风险类处置指南>的通知》（财预〔2016〕152号）的相关规定制定县政府债务风险应急处置预案、建立责任追究机制，报县政府审核同意后，抄送省财政厅备案。
第四章 风险评估和预警结果运用
第十三条 县政府根据县财政局公布列入风险预警和风险提示的名单、债务风险状况、债务风险防控努力程度等情况，对防范化解政府债务风险不力的单位和个人进行通报，并对主要负责人进行约谈。
第十四条 县政府将政府债务管理作为硬指标纳入考核范围，强化对各单位领导干部的考核。各单位主要负责人作为第一责任人，要切实抓好本单位债务风险防控等各项工作。对各单位违法举债或担保的，责令改正，并按照有关规定追究相关人员责任。
第五章 政府债务资金使用管理
第十五条 严格实行地方政府债务限额管理，各单位不得擅自举借债务，确需举债的应向县政府申请，县政府审核后确需举借债务的，依照经省政府批准的限额提出门源县当年政府债务举借和使用计划，列入预算调整方案，经县政府报本级人大或其常委会批准后，报州政府备案。
第十六条 县财政局要严格贯彻政府债务资金使用报批制度。每年年初向州财政局报告新增及置换政府债券的投向和资金需求。县财政局根据全县债务风险、财力状况等因素，并统筹考虑本地区建设投资需求，提出门源县当年政府债券额度分配计划，提交县政府研究，上报州政府批准后下达各单位。
第十七条 新增债券要依法用于公益性资本支出，优先用于保障在建公益性项目后续融资，不得用于经常性支出和楼堂馆所等中央明令禁止的项目支出。结合实际情况，加大对改善民生和调整经济结构的支持力度，统筹安排新增债券资金优先用于重大公益性项目支出。外债转贷资金要按照批准的外债转贷规定用途使用。
第十八条 上级政府代为发行的置换债券要优先置换当年到期的政府债务及以前年度逾期政府债务，在足额保障当年到期的政府债务及以前年度逾期政府债务的前提下，方可安排置换以后年度到期的政府债务。
第十九条 上级政府代为发行的置换债券只能用于偿还政府债务本金以及符合规定的库款归垫，不得用于除此以外的任何用途。县财政局应将置换债券资金具体支出情况及偿还的债务明细情况，按月报省财政厅备案。
第二十条 县财政局要提前置换以后年度到期的政府债务，应当与债权人协商一致，依法置换。其中，公开发行政府债券提前置换以后年度政府债务的，县财政局、存量债务债权人、债务人、有关主管部门应当事先签订四方协议，明确债权人同意对以后年度到期的政府债务发行政府债券提前置换。
第六章 附则
第二十一条 县财政局要加强地方政府性债务统计工作、提高债务统计质量、强化债务分析，夯实数据基础，向县政府提交政府性债务统计工作报告。县政府根据县财政局提交的政府性债务统计工作报告全面掌握资产负债、还本付息、财政运行等情况，实时跟踪风险变化，防范风险演变。
第二十二条 本办法由县财政局负责解释。
第二十三条 本办法自2020年8月15日起施行，有效期至2023年8月14日。原门源县人民政府《关于印发<门源县地方政府债务风险评估和预警暂行办法>的通知》（门政办〔2017〕124号）同时废止。
附件1
地方政府债务风险评估和预警指标口径说明
一、债务率
该指标反映地方政府动用当期财政收入满足偿债需求的能力，分一般债务率和专项债务率。用公式表示为:
其中，债务年限按4年计算；一般公共预算、政府性基金预算可偿债财力为政府综合财力扣除保工资、保运转等刚性支出后剩余部分。
一般债务率、专项债务率的风险预警线均为100%。
二、新增债务率
该指标反映地方政府债务增长速度，分一般债务新增债务率和专项债务新增债务率。用公式表示为:
一般债务新增债务率和专项债务新增债务率风险预警情况在综合债务率中以一定权重予以体现。
三、偿债率
该指标反映地方政府当期财政支出中用于偿还债务本金的比重，分一般债务偿债率和专项债务偿债率。用公式表示：
一般债务偿债率和专项债务偿债率风险预警情况在综合债务率中以一定权重予以体现。
四、逾期债务率
该指标反映地方政府债务余额中逾期债务余额的比重，分一般债务逾期率和专项债务逾期率。用公式表示:
一般债务逾期率和专项债务逾期率风险预警情况在综合债务率中以一定权重予以体现。
五、综合债务率
根据上述分项风险指标计算综合风险指标。用公式表示为:
综合债务率 = Σ分项风险指标值×权重
分项风险指标权重暂定为:一般债务率35%、专项债务率30%，一般债务新增债务率2.5%、专项债务新增债务率2.5%，一般债务偿债率5%、专项债务偿债率5%，一般债务逾期率10%、专项债务逾期率10%。
按照不同政府层级承债能力的差异，综合债务率风险警戒线设为省级120%，州级110%，县级100%。计算综合债务率时，为避免部分风险指标极值对综合债务率影响过大，计算时对分项指标进行适当修正:一是对可偿债财力小于0或债务率大于300%的地区，债务率指标值取300%；二是对新增债务率大于300%的地区，新增债务率指标值取300%。
六、其他债务评估和预警指标
1.利息负担率。
该指标反映地方政府当期财政支出中用于偿还债务利息的比重，分一般债务利息负担率和专项债务利息负担率。用公式表示:
一般债务利息负担率和专项债务利息负担率风险预警情况在综合债务率中以一定权重予以体现。
2．或有债务转化率。
该指标反映或有债务由政府代偿的风险。用公式表示为:
或有债务转化率风险预警线为15%。
3．资产负债率。
该指标反映地方政府可变现资产保障债务偿还的能力。用公式表示为:
资产负债率风险预警情况在综合债务率中以一定权重予以体现。
由于政府债务资金预算、国库总会计核算、行政事业单位权责发生制财务会计等制度尚待完善，利息负担率、或有债务转化率和资产负债率指标目前无法准确测算，为此，《暂行办法》中地方政府债务风险评估及预警指标暂不包含这三个指标。
附件2
可偿债财力及预算支出计算口径
可偿债财力及预算支出计算数据的来源主要为地方财政总决算明细数据和地方行政事业单位决算明细数据。
一、一般公共预算可偿债财力
一般公共预算可偿债财力计算依据为一般公共预算收支及平衡情况表(J08表)和行政事业单位决算报表。计算步骤为:首先计算一般公共预算综合财力，其次计算一般公共预算不可偿债财力扣除系数，最后计算一般公共预算可偿债财力。
（一）一般公共预算综合财力。
一般公共预算综合财力计算依据为一般公共预算收支及平衡情况表(J08表)。
一般公共预算综合财力=【收支部分】收入合计+【平衡部分】返还性收入小计+一般性转移支付收入小计+专项转移支付+接受其他地区援助收入+调入预算稳定调节基金+调入资金-【平衡部分】一般性转移支付小计-专项上解-援助其他地区支出-调出资金。
（二）一般公共预算不可偿债财力扣除系数。
某年一般公共预算不可偿债财力功能分类扣除系数=当年财政总决算(一般公共预算本年支出)中扣除的功能分类科目金额之和/当年一般公共预算综合财力。
功能分类中不可用于偿债的财力部分包括:202外交、203国防、204公共安全、208社会保障和就业、217金融监管等事务支出、219援助其他地区支出、222粮油物资储备事务、228国债还本付息支出(不包括线下反映的还本部分)。
某年一般公共预算不可偿债财力经济分类扣除系数=当年部门支出决算(公共预算支出)中功能分类为非扣除、经济分类为扣除的本年支出金额之和/〔(当年公共预算部门决算的支出总合计-功能分类为扣除的部门决算支出合计)〕；
经济分类中不可用于偿债的财力部分包括:30101基本工资、30102津贴补贴、30103奖金、30104社会保障缴费、30105伙食费、30106伙食补助费、30199其他工资福利支出、302商品和服务支出、303对个人和家庭的补助、304对企事业单位的补贴、306赠与、307债务付息支出、30903专用设备购置、30906大型修缮、30908物资储备、31003专用设备购置、31006大型修缮、31008物资储备、311贷款转贷及产权转股、399其他支出。
需要注意的是:分子、分母计算时，均需先按功能分类扣除不可用于偿债的财力部分。同时，计算一般公共预算可偿债财力时，一般公共预算不可偿债财力扣除系数采用一般公共预算不可偿债财力扣除系数的3年算术平均数计算(如计算2016年一般公共预算不可偿债财力扣除系数，则采用2016年、2015年、2014年三年的一般公共预算不可偿债财力扣除系数算术平均数)。
（三）一般公共预算可偿债财力。
一般公共预算可偿债财力=公共预算行政事业单位部门决算总支出数×(1-一般公共预算不可偿债财力功能分类扣除系数)×(1-一般公共预算不可偿债财力经济分类扣除系数)+(一般公共预算综合财力-一般公共预算部门决算支出合计数)×(1-一般公共预算不可偿债财力功能分类全省平均扣除系数或一般公共预算不可偿债财力功能分类全州平均扣除系数或一般公共预算不可偿债财力功能分类本地区扣除系数)×(1-一般公共预算不可偿债财力经济分类扣除系数或一般公共预算不可偿债财力经济分类扣除系数全省平均占比或按一般公共预算不可偿债财力经济分类扣除系数本地区占比)。
二、政府性基金预算可偿债财力
政府性基金预算可偿债财力计算的依据为政府性基金收支及平衡情况表(J14表)和行政事业单位决算报表。计算步骤为:首先计算政府性基金预算综合财力，其次计算政府性基金预算不可偿债财力扣除系数，最后计算政府性基金预算不可偿债财力。
（一）政府性基金预算综合财力。
政府性基金预算综合财力计算依据为J14表。
政府性基金预算综合财力=【收支部分】收入合计+【平衡部分】补助收入+调入资金-上解支出-调出资金。
（二）政府性基金预算不可偿债财力扣除系数。
某年政府性基金预算功能分类不可偿债财力扣除系数=功能分类中不可用于偿债的财力部分/政府性基金预算综合财力功能分类中不可用于偿债的财力部分包括：(1)《按关于完善政府预算体系有关问题的通知》(财预〔2014〕368号)规定，2015年1月1日起调入一般公共预算的支出功能分类科目，含20510地方教育附加安排的支出、20706文化事业建设费安排的支出、20860残疾人就业保障金支出、2120808土地出让收益中计提的教育资金安排的支出、2120812农田水利建设资金安排的支出、21361育林基金支出、21362森林植被恢复费安排的支出、21364地方水利建设基金支出、2140190船舶港务费安排的支出、2140191长江口航道维护支出、21461转让政府还贷道路收费权收入安排的支出；(2)按基金支出用途明确不能用于偿债的主要包括:20610核电站乏燃料处理处置基金支出、20822大中型水库移民后期扶持基金支出、20823小型水库移民扶助基金支出、21160可再生能源电价附加收入安排的支出、21161废弃电器电子产品处理基金支出、21360新菜地开发建设基金支出、21468船舶油污损害赔偿基金支出、21505工业和信息产业监管、21660旅游发展基金支出、217金融支出；(3)对构成国土使用权出让收入的“21208国有土地使用权出让金收入安排的支出”、“21210国有土地收益基金支出”、“21211农业土地开发资金支出”、“21212新增建设用地土地有偿使用费安排的支出”四项，按照土地开发平均成本性支出(剔除偿债部分后)及需从土地出让收益中提取的教育、水利资金等政策性支出经验占比，扣除50%。
某年政府性基金预算经济分类不可偿债财力扣除系数=经济分类中不可用于偿债的财力部分/政府性基金预算行政事业单位部门决算总支出数。
经济分类中不可用于偿债的财力部分包括:30101基本工资、30102津贴补贴、30103奖金、30104社会保障缴费、30105伙食费、30106伙食补助费、30199其他工资福利支出、302商品和服务支出、303对个人和家庭的补助、304对企事业单位的补贴、306赠与、307债务付息支出、30903专用设备购置、30906大型修缮、30908物资储备、31003专用设备购置、31006大型修缮、31008物资储备、311贷款转贷及产权转股、399其他支出。
需要注意的是:分子、分母计算时，均需先按功能分类扣除不可用于偿债的财力部分。同时，计算政府性基金预算可偿债财力时，政府性基金预算不可偿债财力扣除系数采用政府性基金预算不可偿债财力扣除系数的3年算术平均数计算(如计算2016年政府性基金预算不可偿债财力扣除系数，则采用2016年、2015年、2014年三年的政府性基金预算不可偿债财力扣除系数算术平均数)。
（三）政府性基金预算可偿债财力
政府性基金预算可偿债财力=政府性基金预算行政事业单位部门决算总支出数×(1-政府性基金预算功能分类不可偿债财力扣除系数)×(1-政府性基金预算经济分类不可偿债财力扣除系数)+(政府性基金预算综合财力-政府性基金预算行政事业单位部门决算总支出数)×(1-政府性基金预算功能分类不可偿债财力全省平均扣除系数或政府性基金预算功能分类不可偿债财力全州平均扣除系数或政府性基金预算功能分类不可偿债财力本地区扣除系数)×(1-政府性基金预算经济分类不可偿债财力全省平均扣除系数或政府性基金预算经济分类不可偿债财力全州平均扣除系数或政府性基金预算经济分类不可偿债财力本地区扣除系数)。
三、预算支出
一般公共预算支出=J08表【平衡部分】本年支出+一般性转移支付小计+专项上解+安排预算稳定调节基金+调出资金。政府性基金预算支出=J14表【平衡部分】本年支出+上解支出+调出资金。
